企业招用重点群体税收优惠政策全解析

一、政策背景与意义

为积极响应国家关于稳就业、保民生的决策部署，财政部、税务总局、人力资源社会保障部等部门联合发布了多项税收优惠政策，旨在鼓励企业招用脱贫人口、登记失业半年以上人员等重点群体，促进社会就业稳定。这些政策不仅为企业减轻了税收负担，也为重点群体提供了更多的就业机会，实现了企业与社会的双赢。

二、政策适用范围与条件

适用范围：本政策适用于招用以下重点群体的企业：

1. 纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口（含防止返贫监测对象）。

2. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记     证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员。

3. 零就业家庭和享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。

4. 毕业年度内高校毕业生。

享受条件：企业需满足以下条件方可享受税收优惠政策：

1. 与重点群体签订1年以上期限劳动合同。

2. 依法为重点群体缴纳社会保险费（养老、工伤、失业保险）。

3. 企业属于增值税纳税人或企业所得税纳税人。

三、优惠政策内容

优惠期限：自2023年1月1日至2027年12月31日。

优惠内容：企业招用上述重点群体，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。例如，福建省、上海市等地的定额标准为每人每年7800元。

四、申请流程与操作指南

1. 向人力资源社会保障部门申请

企业需持以下材料向县级以上（含县级）人力资源社会保障部门提交申请：

（1）招用重点群体清单，包括人员姓名、公民身份号码、类别（脱贫人口或登记失业半年以上人员）、在本企业工作时间等信息。

（2）企业与招用重点群体签订的劳动合同（含电子劳动合同）。

（3）依法为重点群体缴纳养老、工伤、失业保险的记录。

审核流程：

（1）人力资源社会保障部门接到企业报送的材料后，将重点核实招用人员是否属于享受税收优惠政策的人员范围，以及企业是否与招用人员签订了1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险。

（2）核实通过后，人力资源社会保障部门将核发《企业吸纳重点群体就业认定证明》或出具相关证明材料（含电子信息）。具备条件的地区，也可通过信息交换的方式将审核情况及时反馈至税务部门。

2. 向税务部门申报享受政策

企业向税务部门申报纳税时，需填写《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》，并通过填报相关纳税申报表申报享受政策。申报时，企业应留存以下材料备查：

（1）与重点群体签订的劳动合同（含电子劳动合同）。

（2）为职工缴纳的社会保险费记录（含电子信息）。

（3）招用脱贫人口的，还需留存能证明相关人员为脱贫人口的材料（含电子信息）。

（4）招用登记失业半年以上人员的，还需留存其《就业创业证》《就业失业登记证》，以及人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》或出具的相关证明材料（含电子信息）。

五、注意事项与常见问题解答

1. 注意事项

（1）企业招用重点群体享受税收优惠政策时，应确保与重点群体签订的劳动合同真实有效，并依法为其缴纳社会保险费。

（2）企业应按照政策规定留存相关材料备查，以备税务部门核查。

（3）同一重点群体人员或自主就业退役士兵在多家企业就业的，应由与其签订1年以上劳动合同并依法为其缴纳社会保险费的企业作为政策享受主体。

2. 常见问题解答

  Q1：企业招用重点群体后，何时可以开始享受税收优惠政策？

  A1：自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，企业即可开始享受税收优惠政策。

  Q2：企业招用重点群体享受税收优惠政策的期限是多久？

  A2：企业招用重点群体享受税收优惠政策的期限为3年（36个月），自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起计算。

  Q3：企业招用重点群体享受税收优惠政策时，是否可以与其他扶持就业专项税收优惠政策重复享受？

  A3：企业招用就业人员既可以适用本政策规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企    业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。