企业招用脱贫人口、失业满半年人员税收优惠政策详细解读

企业招用脱贫人口和登记失业人员，可以享受一项力度可观的税收优惠政策，即定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。下面我将为你详细解读这项政策。

一、政策核心内容一览

二、享受政策需满足哪些条件

企业申请该项税收优惠，需同时满足以下条件：

1. 招用人员身份：

• 脱贫人口（含防止返贫监测对象）。

• 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员。

2. 签订劳动合同：企业与招用人员必须签订1年以上期限劳动合同。

3. 缴纳社会保险：企业必须依法为招用人员缴纳社会保险费。

4. 企业身份：企业需是增值税纳税人或企业所得税纳税人

三、申请流程与材料

（一）、资格确认（向人社部门）

企业需向县以上人力资源社会保障部门递交申请。

• 招用脱贫人口：需提供：

• 企业与招用人员签订的劳动合同（副本）。

• 企业依法为招用人员缴纳的社会保险记录。

• 招用登记失业半年以上人员：需提供：

• 招用人员持有的《就业创业证》（或《就业失业登记证》）。

• 企业与招用人员签订的劳动合同（副本）。

• 企业依法为招用人员缴纳的社会保险记录。（通过内部信息共享、数据比对等方式审核的地方，可不再要求企业提供。

人社部门核实后，对符合条件的企业核发《企业吸纳重点群体就业认定证明》，并在相关证件上注明“企业吸纳税收政策”。

（二）、申报减免（向税务部门）

企业完成资格确认后，在进行纳税申报时即可直接享受优惠。

1. 信息采集：在所在地电子税务局或办税服务厅完成“企业重点人员信息采集”。

2. 申报扣减：

• 增值税：填写增值税申报表附表《增值税减免税申报明细表》，扣减增值税。

• 附加税费：填写《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表》，调整计税依据，扣减相应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

• 企业所得税：纳税年度终了，如果实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额，企业在进行企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

（三）、留存备查材料

企业享受优惠后，需将以下材料留存备查：

• 县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》。

• 《重点群体人员本年度实际工作时间表》。

• 招用登记失业半年以上人员的，还需留存其《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）（招用脱贫人口无需提供）。

四、重要注意事项

• 政策选择与重复享受：企业招用的就业人员既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。企业招用的同一就业人员如同时具有多重身份（如既是脱贫人口又是残疾人），应当选定一个身份享受政策，不得重复享受。

• 额度计算：减免税总额根据员工实际工作月数折算。计算公式为：减免税总额=∑每名重点群体人员本年度在本企业工作月数÷12×具体定额标准。例如，一名失业人员工作6个月，当年可扣减额度为 (6/12) * 7800 = 3900元。

• 政策地域性：此项政策的具体定额标准由各省级人民政府确定（在国家幅度内）。因此，企业在适用该政策时，务必以企业所在地省、自治区、直辖市人民政府的具体规定为准。

希望以上信息能帮助您全面了解企业招用脱贫人口、失业人员享受税收优惠的政策。如有任何疑问，欢迎致电咨询。